Moms vid B2B-försäljning från Sverige till Tyskland

EU:s reverse-charge-mekanism för B2B-leveranser av varor mellan medlemsstater betyder att momsen "flyttas" från säljaren till köparen. När du säljer från Sverige till ett tyskt företag: - Du fakturerar **utan svensk moms** (0 %). På fakturan står det "Reverse charge — Article 138 of Council Directive 2006/112/EC". - Det tyska företaget redovisar **tysk moms 19 %** i sin egen momsdeklaration (Umsatzsteuer-Voranmeldung). - Det tyska företaget drar samtidigt av samma 19 % som ingående moms — så netto blir det noll i kassaflöde för köparen, vilket är hela poängen med systemet. Den svenska standardmomsen 25 % gäller alltså INTE när du säljer B2B till ett tyskt företag med giltigt VAT-nummer. Misstaget att fakturera 25 % skadar din relation med kunden (de kan inte dra av momsen) och kräver kreditfaktura + ny faktura för att rätta till. Tysk standardmoms är 19 % (en av de lägsta i EU — t.ex. Frankrike 20 %, Italien 22 %, Sverige 25 %).

Tre saker måste vara på plats för att du som svensk säljare ska få fakturera utan moms vid B2B-export till Tyskland: **1. Giltigt tyskt VAT-nummer på köparen.** Format: DE följt av 9 siffror (t.ex. DE123456789). Du kan validera mot EU:s VIES-system (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). BrandGate gör detta automatiskt när en tysk distributör läggs upp. **2. Varorna måste fysiskt transporteras från Sverige till Tyskland.** Reverse-charge gäller endast vid faktisk gränsöverskridande leverans. Om varan stannar i Sverige (t.ex. distributören hämtar själv på lagret i Stockholm) gäller svensk moms 25 %. **3. Du måste kunna bevisa transporten.** Frakthandling (CMR-fraktsedel), spårningsnummer eller leveransbekräftelse — minst en handling som visar att varan lämnade Sverige. Spar dokumentationen i 7 år enligt svenska bokföringskraven. Saknas något av dessa måste du fakturera svensk moms 25 %. Skatteverket är strikta vid kontroll och felaktig reverse-charge är ett vanligt anmärkningstrigger.

När du säljer varor från Sverige till Tyskland har du två extra rapporteringskrav utöver vanlig momsdeklaration: **Periodisk sammanställning (PS).** Månadsvis rapport till Skatteverket per kund med VAT-nummer + fakturerat belopp. Görs digitalt via Skatteverkets e-tjänst eller via Fortnox-automatiserad rapport. Krav: alla fakturor med reverse-charge måste rapporteras, oavsett belopp. **Intrastat-rapport.** Statistikrapport till SCB över varuflöden till/från EU. Tröskelvärde för rapporteringsplikt 2026: utförsel över 4,5 miljoner SEK per år. Under tröskelvärdet är det frivilligt. Rapporteras månadsvis med varukod (KN-nummer), vikt och värde per leverans. BrandGate genererar både PS och Intrastat-underlag automatiskt baserat på dina B2B-ordrar med tyska VAT-nummer. Du laddar ner CSV/XML och importerar till Skatteverket/SCB:s respektive system.

En reverse-charge-faktura till Tyskland måste innehålla: - Säljarens namn, adress, organisationsnummer och svenska VAT-nummer (SE-format) - Köparens namn, adress och **tyskt VAT-nummer (DE-format)** - Fakturanummer och fakturadatum - Beskrivning av varorna (svensk OCH tysk eller engelsk text rekommenderat) - Pris per artikel + totalsumma **utan moms** - Tydlig text: "Reverse charge — Article 138 of Council Directive 2006/112/EC" - Vid behov: incoterms (DDP, EXW, FCA etc.) och leveransvillkor BrandGate genererar fakturan i rätt format automatiskt så snart distributören har tyskt VAT-nummer registrerat. Fakturan kan exporteras som PDF eller skickas direkt till kundens e-faktura-system (Peppol-stöd vid behov). Bokföringen i Fortnox sker automatiskt: försäljningen bokförs på 3010 Försäljning EU (i stället för svenska 3001), och konto 4515 Inköp av varor från EU används vid eventuella returer.